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2017/07/31

海外FXの税金は国内FXの税金と全く違う!

ハイレバレッジや追証無し等、海外FXには国内FXに無い魅力があります。このため、海外口座でFXされている方も多くいらっしゃいます。
この海外FX、国内FXと税金の扱いが全く異なるので注意が必要です。

0、「海外FX」の定義は?

まず「海外FX」の定義から入りましょう。簡単に言えば、日本の金融庁の認可を受けていない業者が海外FXです。見分け方は簡単で、最大レバレッジが25倍を超えているかで判断出来ます。
国内FXはレバレッジが最大25倍に制限されています。海外FXにはこの制限がなく、100倍以上のハイレバレッジが設定できるものがほとんどです。

1、利益が出た場合

1年を通して利益が出た場合、
・国内FXは分離課税
・海外FXは総合課税(雑所得)

となります。
国内FXでは税率は一律20%です。
海外FXでは累進課税が適用されます。
FXの利益が195万円以下であれば税率が15%なので海外FXが有利ですが、195万円超~330万円では税率が20%となり、国内FXと差は無くなります。330万円超では海外FXの方が税率が高くなり、1800万円超の利益では最大税率の50%がかかります。
海外FX税率
(参考:海外FXの利益金額と税率)

2、損失の場合

FXで安定して利益を出し続けるのは難しいので、年間で損失の場合もあるでしょう。損失の扱いも海外FXは国内FXと異なります。
・国内FXは翌3年間は損失の繰り越しが出来る
・海外FXは損失の繰り越しが出来ない

例えば今年100万円の損失を出したとします。
来年100万円の利益だったとします。
国内口座であれば±0円となり税金はかかりませんが、海外口座の場合、来年は15%の税金がかかります。

3、国内FXと海外FXは損益を分けて計算

既に述べたように、国内FXは分離課税、海外FXは総合課税と税金の扱いが全く異なります。分離課税と総合課税を合算する事はできません。従って国内FX、海外FXの両方の口座を持っている場合、それぞれの損益を分けて計算する必要があります。
また国内FX、海外FXが共に損失だった場合、翌年に損失繰越できるのは国内FXの損失分のみです。海外FXの損失分は繰越できません。

4、アフィリエイトの利益を海外FXの損失で相殺できるか

海外FXは総合課税の雑所得と書きました。(しつこいようですが大事な事なので何度でも書きます)
それだったら同じ雑所得同士であれば損益を通算できないか。
結論から言うと、雑所得同士であれば損益を通算できます。注意点として、雑所得にマイナスはないため、他の雑所得の利益より海外FXの損失の方が大きかった場合、雑所得は0円として扱う事です。
例えばアフィリエイトで年間30万円の利益を上げ、海外FXが年間13万円の損失だった場合、この年の雑所得は17万円となります。雑所得の非課税限度額である20万円を下回っているので確定申告は必要ありません。
アフィリエイトで年間30万円の利益を上げ、海外FXが年間40万円の損失だった場合、通算すれば10万円の損失ですが、雑所得に損失はないと言う考えになるため、この年の雑所得は0円となります。
気を付けたいのが、個人事業主としてアフィリエイトで開業している場合です。
上述の例は、会社員が副業としてアフィリエイトと海外FXの両方を行っている場合の計算方法で、個人事業主の場合は計算方法が異なります。
例えばアフィリエイトで売上が年間50万円、通信費等の経費が年間5万円、海外FXが年間13万円の損失だった場合を考えてみます。
この場合、アフィリエイトの売上から経費を引いた45万円が年間所得となります。ポイントは、ここから海外FXの損失額13万円をさらに引いた32万円が年間所得ではない点です。開業届でアフィリエイトとFXの両方を事業として申請し認定された場合は32万円が年間所得になりますが、アフィリエイトでのみ開業が認められた場合は海外FXは雑収入扱いになり、所得から損失を差し引く事が出来ません。
反対に利益が出た時も、FXが業務の一部として認定されている場合は、アフィリエイトの売上と海外FXの利益の合計額を所得と認定するのに対し、アフィリエイトでのみ開業が認められた場合は海外FXの利益は分けて考える必要があります。
事業所得と雑収入では非課税限度額が異なる(事業所得は年間38万円、雑収入は年間20万円が非課税限度額)ため、FXトレードが事業の一部になっているか確定申告の際は確認しておく事が重要です。
 

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79ers(セブンティナイナーズ) Shinya Ando

かつては、夜遅くまで残業当たり前、金曜になって突然の休出決定、
前夜まで休日の予定も決められない悪夢の社畜生活でしたが、
 
ネットビジネスを始めたことで解放され、
時間的にも精神的にも自由になりました。
 
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