（2019年12月25日、追記変更しました）

ハイレバレッジや追証無し、借金リスクなし等、
海外FXには国内FXに無い魅力があるため、海外FXされている方もおられると思います。

海外FXは、国内FXと税金の扱いが全く異なるので注意が必要です。
うっかり申告漏れのないよう、十分注意してください。

（ちなみに私は、初年度に国内FXの税制で海外FXを計算してしまい、
あとから修正申告しています。
幸い、納税額に変更なかったので問題は起きませんでしたが、
納税額が不足していた場合は、追徴課税の対象となるので冷や汗でした）

０、「海外FX」の定義と見分け方

まず「海外FX」の定義から入りましょう。
簡単に言えば、日本の金融庁の認可を受けていない業者が海外FXです。

海外FXと国内FXの見分け方は簡単です。
そのFX会社が提供する、最大レバレッジが25倍を超えているか
これを見るだけで、判断出来ます。

国内FXは最大レバレッジが25倍に制限されています。
一方、海外FXにはレバレッジの制限がなく、
200倍以上のハイレバレッジが設定できるものがほとんどです。

海外FXと、国内FXの具体的な会社名を、いくつか紹介します。

海外FXの例：XM、AXIORY、TitanFX、iFOREX、GemForex、BigBossなど
国内FXの例：YJFX、DMM、SBI、楽天FX、ヒロセ通商、GMOクリック証券、みんなのFX、インヴァスト証券など

海外FXと国内FXで、
実際のところ、税金で得なのはどちらか、の話に入る前に、
まず、それぞれの税制について説明しておきます。

１、国内FXは、税率が一定の分離課税

海外FXの税金が重い、
と言う声が本当か、比較しやすくするため、
先に国内FXの税金の説明をします。

国内FXは、分離課税方式で、
利益額に関係なく、税率は一律で20%です。

つまり、年間利益が100万円だろうが、
300万円だろうが、
1000万円だろうが、
一律で20%の税金がかかる、と言うことになります。

２、海外FXは、利益額によって税率が変わる総合課税

一方、海外FXは、累進課税が適用され、
利益額によって税率が変わります。


（参考：【2020年向け】海外FXの税金に関する全知識！計算方法から節税方法まで解説）

上表のとおり、利益額によって、
税率は15%から55%まで変化します。

３、海外FXの税金が必ずしも国内FXより高いとは限らない

税率を見てもらえれば分かるとおり、
年間利益が195万円以下の場合、
海外FXは税率が15%と、国内FXの20%より低くなっています。

また、年間利益が195万円超～330万円の場合は、
海外FXも税率が20%となり、国内FXと同じです。

つまり、年間利益が330万円超の時、
はじめて海外FXの方が税率が高くなるわけです。

初心者がいきなり１年間で330万円超もの利益を出すのは大変です。

それよりも、海外FXには、
・ハイレバレッジをうまく利用すれば、強制ロスカットされにくい
・追証なし、借金リスクなし

と、税金以前の部分で、国内FXより損失リスクに対して安全ですから、
初心者こそ海外FXを選択した方がいい事になります。

（参考：追証とゼロカットシステム：知らないとFXで人生が終わる！）
（参考：FXは海外口座の方が国内口座よりおすすめ！）

４、専業トレーダーなら、海外FXの税金が高くなるのはさらに利益が出た時だけ

実は、先ほど出した、年間330万円と言うのは、
単純に、FXの利益が年間330万円、と言う意味ではありません。

と言うのも、海外FXか国内FXかに関係なく、
・給与所得者なら年間20万円
・非給与所得者なら年間38万円

の利益までは、非課税で、
これを超えた利益分だけが課税対象となるからです。

また、
・FXやるために必要な電気代、ネット代などの経費
・FX関係の書籍を購入した場合は書籍代
・FX関係のセミナーや交流会に参加した場合は参加費

これらも経費として計上することができ、
非課税分や経費を差し引いた後の、
課税対象となる利益が年間330万円を超えて、
はじめて、海外FXが国内FXより税金がかかるようになるのです。

専業トレーダーの場合、
経費が利益から引かれる事はあっても、
FXの利益と合算するものがありませんから、
確実に、330万円を超えた時点では、国内FXより税率が重くなることはありません。

ちなみに私が自分について調べたところ、
年間利益が450万円くらいにならなければ、
海外FXの税金が国内FXより重くなることはありませんでした。

５、副業トレーダー、アフィリエイターの海外FXは注意が必要

繰り返しますが、海外FXは、利益額によって税率が変わる、総合課税です。

ここで注意しなければならない事があって、
それは、
給与所得や、
アフィリエイトなど他の副業の利益がある場合、
海外FXの損益と合算する必要がある、と言うことです。

この場合、FXの利益が330万円以下であっても、
給与所得やアフィリエイト収入との合計が330万円を超えれば、
海外FXの方が税金が重くなってしまいます。
　
（国内FXの場合は、FXの利益部分は、一律20%の税率です）

６、年間損益が損失の場合は、注意が必要

これまで、年間損益が利益の場合について説明してきました。
しかしFXは、年間損益が損失の場合も、
やっているなら、確定申告した方がいいのです。

理由は、以下の内容を読んでいけば分かると思います。
で、
年間損失の場合も、
海外FXと国内FXは、仕組みが違うので、注意が必要です。

①損失繰越ができるのは、国内FXのみ

国内FXでは、最長３年間、損失を繰り越せます。

例えば、今年が-100万円、
来年が+200万円だった場合、
来年は、200万円から前年の損失額100万円を引いた、
100万円が、課税対処額となります。

一方、海外FXは、損失繰越ができません。
上記の例では、
来年は、利益200万円が、そのまま課税対象額となります。

②海外FXの年間損失は、副業の利益から差し引ける

もしあなたが、海外FX以外にも、
アフィリエイトなど他の副業をしている場合、
海外FXの年間損失は、他の副業の利益から差し引くことができるのです。

差し引くことによって、
アフィリエイトの課税対象額が下がります。

これが国内FXの場合、分離課税で分けて計算ですから、
損失繰越を利用するだけで他の副業の課税対象額は変わりません。

ただし、
アフィリエイトの利益より海外FXの損失の方が大きかった場合は、
マイナスではなく、利益ゼロとして計算します。

また、給与所得から、
海外FXの損失を差し引くことはできません。

つまり、海外FXで年間損失でも、
給料にかかる税金は安くならないので、ここは注意が必要です。

７、国内FXと海外FXは損益を分けて計算

では、もしあなたが仮に、
国内FXと海外FXの２口座で取引した場合、
税金の扱いはどうすればよいでしょう。

既に述べたように、
国内FXは分離課税、海外FXは総合課税と税金の扱いが全く異なります。

ですから、国内FXの損益と、
海外FXの損益は、
合算せずに、分けて計算する必要があります。

それぞれの損益の取り扱いは、
海外FXのみや、国内FXのみの時と同じです。